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4 Responsabilidades de los nuevos empresarios


Responsabilidades generales:

Con base en la Ley 1801 de 2016. Código de Policía - Artículo 87 y demás normas concordantes es obligatorio para el ejercicio del comercio, que todos los establecimientos abiertos al público reúnan los siguientes requisitos:

1. Cumplir con las normas de uso del suelo
Comprende la verificación de la ubicación del establecimiento y su actividad a desarrollar, cumpliendo con las normas urbanísticas del (P.O.T) y sus decretos complementarios, informándole al comerciante sobre la conformidad o no en el uso del suelo (Este trámite no tiene ningún costo). 
 
2. Cumplir con las condiciones sanitarias
Descritas por la Ley 9ª de 1979 y las demás normas vigentes sobre la materia.
Comprende todas las normas de higiene y sanidad que deben tener en general los establecimientos y los requisitos básicos que deben cumplir todos los establecimientos cuando su actividad está relacionada con el consumo y la manipulación de alimentos (Este trámite no tiene ningún costo).

3. Cumplir con las normas mínimas de seguridad
Abarca las medidas mínimas de seguridad, que deben tener en sus locales comerciales, tales como: extintores, botiquín, señalización, y adecuada estructura del cableado eléctrico, entre otros.
 
4. Cancelar el valor correspondiente a Derechos de Autor
El Artículo 159 de la Ley 23 de 1982, ordena que quien en su establecimiento posea medios de radiodifusión, debe pagar la autorización para comunicar la música legalmente. 
 
5. Cumplir con las normas ambientales exigidas por la CARDER
La licencia ambiental se define como la autorización para ejecutar una obra o actividad sujeta al cumplimiento por el beneficiario de los requisitos que la misma establezca en relación con la prevención, mitigación, corrección, compensación y manejo de los efectos ambientales de la obra o actividad autorizada.

Se exige licencia ambiental en los casos taxativamente enunciados en los artículos 8 y 9 del Decreto 1220 de abril de 2005, modificados por el Decreto 500 de 2006.
 
 

RESPONSABILIDADES Y OBLIGACIONES DE LOS NUEVOS EMPRESARIOS ANTE OTRAS ENTIDADES

CÁMARA DE COMERCIO DE PEREIRA

· Renovar el registro mercantil entre el 1 de Enero y el 31 de Marzo de cada año.

· Informar los cambios que realice en desarrollo de su actividad comercial: cambio de dirección, actividad, nombre del establecimiento, compraventas de establecimiento y cese de actividades (Cancelación matrícula), cambios de representante legal, cambio de razón social, cambio de revisoría fiscal, entre otros. 
 
 
 

ALCALDÍA DE PEREIRA-SECRETARÍA DE HACIENDA

Presentar y pagar la declaración del impuesto municipal de Industria y Comercio según corresponda, conforme a la clasificación a la cual pertenezca.


                                        


1. RÉGIMEN SIMPLIFICADO ESPECIAL (RSE) DE INDUSTRIA Y COMERCIO  

Los contribuyentes clasificados en el RÉGIMEN SIMPLIFICADO ESPECIAL (RSE) bajo el modelo de la Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas del Municipio de Pereira, deberán pagar el impuesto de Industria y Comercio equivalente a ocho (8) UVTS anuales, más el 15% del impuesto de Avisos y Tableros (en caso de tenerlo) y el 5.5% de la Sobretasa Bomberil, este valor se cancelará de forma trimestral teniendo en cuenta las fechas de vencimiento que se indican a continuación: 

 

RÉGIMEN SIMPLIFICADO ESPECIAL - RSE

VENCIMIENTO DE PAGOS TRIMESTRALES DE INDUSTRIA Y COMERCIO


                                                                                                        


Nota: Los contribuyentes del Régimen Simplificado Especial del sector urbano y rural, que cancelen la totalidad del impuesto de industria y comercio y sus complementarios de avisos y tableros y la sobretasa Bomberil correspondiente a la vigencia de 2018, tendrán un descuento del 10% por pronto pago siempre y cuando se encuentren al día al 31 de diciembre de 2017 y cancelen la vigencia 2018 antes del 1 de abril de 2018. 

• La Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas, le enviará antes de la fecha de vencimiento la respectiva factura, advirtiendo que el no recibo oportuno de la misma no lo exime de la obligación de pagar el Impuesto de Industria y Comercio; para este caso deberá acercarse a las ventanillas del Centro de Servicio Oportuno, ubicadas en la Carrera 10 No. 17 – 55 piso 1 Local 104 Edificio Torre Central, teléfonos 3248910 – 3248227, con el fin de solicitar la factura y efectuar el pago correspondiente, evitando así los recargos de intereses por mora. 

• Los contribuyentes que superen los ingresos brutos anuales del RSE correspondientes a 800 UVT, es decir, $26.524.800 (Veintiséis millones quinientos veinticuatro mil ochocientos pesos mcte) en lo corrido del respectivo año gravable 2018, deberán notificar por escrito a la Secretaría de Hacienda de Pereira del cambio del Régimen Simplificado Especial al Régimen Autorretenedor, sin perjuicio de que la Subsecretaría de Asuntos Tributarios pueda hacer dicho cambio de oficio a través de acto administrativo y el contribuyente será responsable de los deberes propios de este régimen (Acuerdo 29 de 2015, artículo 82). 

 

2. AUTORRETENEDORES DE INDUSTRIA Y COMERCIO 

Los contribuyentes clasificados como AUTORRETENEDORES bajo el modelo de la Secretaría de Hacienda y Finanzas 

Públicas del Municipio de Pereira, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto de Industria y Comercio de 

acuerdo a la liquidación que efectúe, teniendo en cuenta lo siguiente: 

 

- Los ingresos relacionados en cada bimestre. 

- La clasificación y tarifa asignada según la actividad económica de la empresa. 

- El valor del 15% del impuesto de Avisos y Tableros (En caso de tenerlo) 

- El valor del 5.5% de la Sobretasa Bomberil. 

 

Este valor final se cancelará en las fechas que establezca la Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas para su presentación, las cuales se indican a continuación:  


AUTORRETENEDORES Y AGENTES DE RETENCIÓN – RETEICA  

 VENCIMIENTO Y PAGO DE LAS DECLARACIONES A TÍTULO DE RETENCIÓN Y AUTORRETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO 

 

                                                                      


• Los formularios para liquidar y pagar la Autorretención a título del Impuesto de Industria y Comercio y Retención a título de Industria y Comercio, se deben diligenciar por medio de la página web del Municipio www.pereira.gov.co en la opción Portal Tributario. 

• Nota. Recuerde que una vez realice la matrícula mercantil ante la Cámara de Comercio de Pereira, enviaremos su registro ante la Secretaría de Hacienda de Pereira, quien a su vez le enviará un correo electrónico con el usuario y clave para ingresar posteriormente al Portal Tributario, esta clave debe validarla en el link de activación indicado en dicho correo, en caso de cualquier inquietud debe comunicarse al correo portaltributario@pereira.gov.co o asuntostributarios@pereira.gov.co  


De conformidad con lo dispuesto en el Decreto 560 del 25 de julio de 2014, los contribuyentes o responsables del impuesto de industria y comercio y sus complementarios, estarán obligados a diligenciar las declaraciones de retención, autorretención, declaración anual de industria y comercio y recibos de pago, en el portal tributario. 

 

SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD 

El 2% del impuesto a cargo por mes o fracción de mes, sin exceder el 100% del impuesto a cargo. 

Si está emplazado el 5% por mes o fracción de mes sin exceder el 100% del impuesto a cargo. 

Si el establecimiento está exonerado será el 0.5% del promedio mensual de Ingreso Brutos por mes o fracción de mes sin exceder del 2% de los ingresos brutos del respectivo periodo gravable 

Sanción mínima: $ 133.000 (4 UVT - V/R UVT 2018 $ 33.156) 

Señor empresario: Recuerde que los ingresos relacionados en las declaraciones anuales del Impuesto de Industria y Comercio son confrontados por la Secretaría de Hacienda con los ingresos relacionados en las declaraciones bimestrales de IVA presentadas a la DIAN. 

Recuerde informar el cese de actividades de su empresa a la Secretaría de Hacienda de Pereira, dentro de los próximos 60 días calendarios contados a partir de la fecha del cierre del establecimiento de comercio en la Cámara de Comercio de Pereira, según lo establecido por el Estatuto Tributario de Pereira. 

 

3. RETEICA 

Presentar la declaración de Retención a título del impuesto de Industria y Comercio (Solo Agentes Retenedores) teniendo en cuenta el calendario tributario de esta entidad, debe tener en cuenta que a partir de la vigencia 2014 se debe realizar en formulario integrado de Retención y Autorretención de Industria y Comercio.  

Los agentes retenedores deberán llevar además de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada “RETENCIONES INDUCOM POR PAGAR”, la cual deberá reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas y debe reportarla anualmente a la Subsecretaría de Asuntos Tributarios o el área que haga sus veces mediante oficio y adjuntándolo en medio magnético. 

Los agentes de retención a título de industria y comercio vigencia 2018, deberán presentar en medio magnético la información contenida en la cuenta Retenciones Inducom Por Pagar, de conformidad con lo establecido en el artículo 72 del Estatuto Tributario Municipal, Acuerdo 29/2015 y Acuerdo 42/2017 y de acuerdo al calendario tributario que defina la Alcaldía de Pereira para el año 2018. 

 

BASES MÍNIMAS PARA PRACTICAR RETENCIÓN A TÍTULO DE INDUSTRIA Y COMERCIO   

POR COMPRAS IGUALES O SUPERIORES A $895.000 (27 UVT) Y POR SERVICIOS IGUALES O SUPERIORES A $133.000 (4 UVT) 

 

Las Retenciones se deberán presentar en el formulario establecido por la Administración Municipal, conforme a las disposiciones del Acuerdo 29 de 2015 y Acuerdo 42 de 2017, efectuadas en el período correspondiente. La presentación de la declaración no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente a título de industria y comercio. 

 

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN 

 

RÉGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO A LAS VENTAS

CARACTERÍSTICAS:

A este régimen pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, que cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos:  

- Percibir en el año 2018 en desarrollo de sus actividades económicas ingresos brutos totales inferiores a 3.500 UVT (equivalente a $ 116.046.000). 

- Tener máximo un (1) establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerza su actividad. 

- No desarrollar en el establecimiento actividades bajo la modalidad de franquicia, concesión, regalía, autorización u otro sistema que implique la explotación de intangibles. 

- No ser usuarios aduaneros, es decir, no puede realizar actividades de exportación o importación. 

- Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de servicios gravados con IVA por cuantía individual y superior a 3.500 UVT para el año 2018 $ 116.046.000, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común para la celebración de dicho contrato. 

- Que el monto de sus consignaciones bancarias, al igual que sus inversiones financieras (Ej.: CDTs) durante el año anterior o durante el respectivo año gravable no supere la suma de 3.500 UVT, Año 2018 $ 116.046.000 


OBLIGACIONES:

- Inscribirse en el RUT previamente al inicio de la actividad económica y actualizar el RUT cuando sea necesario. 

- Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias el cual debe identificar al contribuyente, estar debidamente foliado, registrar diariamente las operaciones realizadas (Ingresos y costos o gastos). El libro fiscal y sus soportes deben conservarse a disposición de la DIAN durante 5 años a partir del 1 de enero del año siguiente al de su elaboración. 

- Exhibir en lugar visible al público el documento en que conste la inscripción en el RUT como responsable del régimen simplificado y expedir copia del mismo en la primera venta o prestación de servicios que realice a un responsable del régimen común.  

- Informar a la DIAN el cese de actividades. 

 

PROHIBICIONES:

- Cobrar IVA. 

- Los responsables del régimen simplificado no están obligados a facturar, pero si lo hacen deben cumplir con la totalidad de los requisitos de la factura, incluyendo la autorización de la numeración por parte de la DIAN, la cual podrá solicitar por medio de la página web www.dian.gov.co opción NUMERACIÓN DE FACTURACIÓN. 


RÉGIMEN COMÚN DEL IMPUESTO A LAS VENTAS

CARACTERÍSTICAS:

- Inscribirse en el RUT previamente al inicio de la actividad económica y actualizar el RUT cuando sea necesario.

- Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias el cual debe identificar al contribuyente, estar debidamente foliado, registrar diariamente las operaciones realizadas (Ingresos y costos o gastos). El libro fiscal y sus soportes deben conservarse a disposición de la DIAN durante 5 años a partir del 1 de enero del año siguiente al de su elaboración.

- Exhibir en lugar visible al público el documento en que conste la inscripción en el RUT como responsable del régimen simplificado y expedir copia del mismo en la primera venta o prestación de servicios que realice a un responsable del régimen común.  

- Informar a la DIAN el cese de actividades. 

 

PROHIBICIONES:

- Cobrar IVA. 

- Los responsables del régimen simplificado no están obligados a facturar, pero si lo hacen deben cumplir con la totalidad de los requisitos de la factura, incluyendo la autorización de la numeración por parte de la DIAN, la cual podrá solicitar por medio de la página web www.dian.gov.co opción NUMERACIÓN DE FACTURACIÓN. 


OBLIGACIONES:

Inscribirse en el Registro Único Tributario en forma previa al inicio de la actividad económica y actualizar el RUT cuando sea necesario con el fin de evitar sanciones. 

- Expedir factura o documento equivalente, con todos los requisitos de Ley. 

- Expedir el documento equivalente a la factura cuando el responsable del régimen común adquiera bienes y/o servicios a comerciantes o personas naturales inscritas en el régimen simplificado (Artículo 3 del Decreto 522 de 2003). 

- Solicitar firma electrónica ante la DIAN. 

- Tramitar autorización de la numeración de FACTURACIÓN en la página web de la DIAN www.dian.gov.co haciendo uso de la firma electrónica.  

- Presentar la declaración bimestral (nuevos), o cuatrimestral del impuesto sobre las ventas dependiendo de los ingresos brutos al 31 de diciembre del año anterior. (Artículo 600 E.T.) 

- Presentar declaración de renta y complementario anualmente. (Se presenta año vencido). 

- Informar a la DIAN los cambios o mutaciones en los datos del RUT y el cese de actividades. 

- El registro de libros de contabilidad se eliminó para las entidades que se encuentran obligadas a inscribirse en las Cámaras de Comercio. Los libros de contabilidad que se vienen registrando ante la DIAN, se continuarán registrando. 

- Llevar contabilidad, Registro Auxiliar y cuenta corriente del impuesto a las ventas por pagar.  

- Los libros que deben ser registrados en la Cámara de Comercio de Pereira son (Registro de socios, Registro de accionistas, Actas de asamblea y Actas de Junta de socios) según sea el caso. 

- Cobrar el impuesto al consumo de las bolsas plásticas si hace entrega de las mismas a sus clientes. Artículo 207 Ley 1819 de 2016 

- Para cualquier información adicional se puede remitir a la página web www.dian.gov.co 


RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO INC

CARACTERÍSTICAS:

A este régimen pueden pertenecer todas las personas naturales que desarrollen las siguientes actividades : 

a. El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas (comúnmente conocido como servicio de Restaurante, bares, discotecas, heladerías, cafeterías, fruterías, etc.).   

b. Venta de Vehículos, barcos, aviones, entre otros.  

- Para que la persona natural permanezca inscrita en el Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo INC, no puede superar el tope de ingresos brutos anuales de 3.500 UVT para el año 2018 $ 116.046.000 y debe tener máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejerce su actividad. Artículo 205 Ley 1819 de 2016. 


OBLIGACIONES

Inscribirse en el Registro Único Nacional (RUT) como responsable de dicho impuesto en el Régimen Simplificado del IMPUESTO AL CONSUMO (responsabilidad 34) 

- Prohibido cobrar suma alguna por concepto de IMPUESTO AL CONSUMO. 

- Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias el cual debe identificar al contribuyente, estar debidamente foliado, registrar diariamente las operaciones realizadas (Ingresos y costos o gastos). El libro fiscal y sus soportes deben conservarse a disposición de la DIAN durante 5 años a partir del 1 de enero del año siguiente al de su elaboración. 

- Los responsables del Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo INC, no están obligados a facturar, pero si lo hacen deben cumplir con la totalidad de los requisitos de la factura, incluyendo la autorización de la numeración por parte de la DIAN, la cual podrá solicitar por medio de la página web www.dian.gov.co opción NUMERACIÓN DE FACTURACIÓN. Decreto 1951 de 2017. 

- Quienes utilicen las máquinas registradoras por departamento y por artículo con departamento PLU, deberán elaborar un comprobante resumen denominado Informe fiscal de ventas diarias (Bajo este sistema de facturación no es necesario tramitar la resolución de facturación ante la DIAN). Resolución 55 de 2016 expedida por la DIAN. 

- Llevar contabilidad en debida forma conforme a lo indicado por el Gobierno Nacional. 

- Las demás que disponga el Gobierno Nacional. 


IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO INC

CARACTERÍSTICAS

A esta clasificación pertenecen todas las personas jurídicas. 

- Las personas naturales que deseen comenzar sus actividades en la clasificación del Impuesto Nacional al Consumo INC lo podrán hacer. 

- Adicionalmente una persona inscrita en el Régimen Simplificado del Impuesto al consumo que supere el tope de ingresos brutos de 3.500 UVT para el año 2018 $ 116.046.000 

Deberá cambiarse al Régimen tipo 2 del Impuesto al Consumo. 


- El impuesto al consumo es un tributo que se cobra al consumidor final por comprar y/o “consumir” específicamente lo siguiente: 

a. El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas (comúnmente conocido como servicio de Restaurante, bares, discotecas, heladerías, cafeterías, fruterías, etc.). Tarifa del 8% 

b. Venta de vehículos nuevos y usados (consignatarias), barcos, aviones, entre otros. Tarifas del 8% y 16% 


OBLIGACIONES

Inscribirse en el RUT como Régimen del Impuesto Nacional al Consumo. (Responsabilidad 33) 

- Declarar y pagar los valores recaudados por dicho impuesto, como lo estipula el gobierno Nacional, bimestralmente en las fechas que se indiquen para tal fin. 

- Recaudar dicho impuesto al momento de efectuar una transacción que esté gravada por ley con dicho impuesto. (Según tarifa y bien o servicio que preste). 

- Solicitar firma electrónica ante la DIAN. 

- Tramitar autorización de la numeración de FACTURACIÓN en la página web de la DIAN www.dian.gov.co haciendo uso de la firma electrónica. 

- Llevar contabilidad en debida forma y con el cumplimiento de todos sus requisitos, así como llevar en cuentas auxiliares el recaudo de dineros por este concepto. 

- Las demás que disponga el Gobierno Nacional. 


Nota: Esta información se indica a nivel de guía básica general en los temas tributarios y contables para los nuevos empresarios, no obstante las responsabilidades fiscales, declaraciones, pagos y demás obligaciones dependen exclusivamente de cada empresario. 

 

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